Dodał admin, 2007-12-02 Autor / Opracowanie: Studentka_1984

Analiza finansowa to ta część analizy ekonomicznej, której przedmiotem jest ocena działalności banku w aspekcie finansowym.

RYZYKO PŁYNNOŚCI
PŁYNNOŚĆ jest elementem oceny ogólnej sytuacji banku. UTRZYMANIE PŁYNNOŚCI jest podstawowym obowiązkiem banku, wynikającym z ustawy Prawo bankowe. RYZYKO PŁYNNOŚCI wynika z niezgodności terminów zapadalności aktywów i wymagalności pasywów w poszczególnych pasmach czasowych. Nawet przy prawidłowym funkcjonowaniu banku, dobrej sytuacji ekonomiczno – finansowej może wystąpić niedobór płynności, gdy skumulowane wpływy będą mniejsze niż przewidywane w określonym przedziale czasu.
PŁYNNOŚĆ FINANSOWA jest to stała zdolność do terminowego regulowania bieżących zobowiązań, zapewniana przez zasoby pieniężne lub inne składniki majątkowe łatwo zamienialne na pieniądz. Utrzymanie płynności ma zawsze pierwszeństwo nad rentownością. Zasada w zakresie płynności jest prosta: płynność banku zwiększa w wyniku wzrostu depozytów i spadku kredytów.
Dla zarządzania płynnością istotna jest znajomość następujących reguł:
•    złota reguła bankowa – nie istnieje ryzyko płynności, jeżeli termin wymagalności pasywów i zapadalności aktywów oraz kwoty są dopasowane;
•    reguła osadu – depozyty w części nie są podejmowane w deklarowanym terminie wymagalności, czyli istnieje pewien osad, który zawsze finansuje aktywa;
•    reguła przesunięć – istnieją zawsze aktywa, których upłynnienie przed terminem nie wywołuje skutków finansowych;
•    reguła maksymalnej straty – dla zachowania płynności bank może upłynniać aż do osiągnięcia straty w wysokości funduszy własnych.
Ryzyko płynności może być spowodowane:
•    koniecznością transformacji pasywów w kolejnych okresach wymagalności;
•    zwłoką w spłacie kredytów;
•    zmianami w stanie kapitału;
•    wycofaniem depozytów;
•    wykorzystaniem linii kredytowych;
•    wzrostem kosztów działania lub zakupami środków trwałych;
•    koncentracją ilościowo – wartościową depozytów dużych;
•    akumulowaniem straty.
RYZYKO PŁYNNOŚCI obejmuję, więc stronę aktywów i pasywów. Brak płynności to zachwianie relacji należności – zobowiązania. Nie ma wspólnej, uniwersalnej normy płynności. Bank powinien utrzymywać płynność na poziomie adekwatnym do rodzaju i skali podejmowanego ryzyka. Wskaźnikiem służącym monitorowaniu ryzyka utraty płynności jest wskaźnik płynności.
Ryzyko płynności jest minimalizowane przez monitorowanie luki płynności i stosowanie instrumentów zapewnienia płynności na rynku międzybankowym. Instrumentem służącym zarządzaniu płynnością jest zestawienie aktywów i pasywów według terminów pozostałych ważności (zapadalności i wymagalności). Zachowanie płynności występuje wtedy, gdy terminy zapadalności depozytów i wymagalności depozytów są dopasowane.
Dla zachowania płynności ważna jest stabilność źródeł finansowania. Stabilnym źródłem finansowania są depozyty gospodarstw domowych, które na ogół pozostają w pasywach banków dłużej niż okresy umowne. Natomiast lokaty międzybankowe są z reguły utrzymywane na krótko i na duże kwoty. Ważne jest, więc zbudowanie silnej bazy depozytów. Najistotniejsze z punktu widzenia utrzymania płynności są aktywa i pasywa do 1 miesiąca.