Dodał admin, 2007-12-02 Autor / Opracowanie: Studentka_1984

Analiza finansowa to ta część analizy ekonomicznej, której przedmiotem jest ocena działalności banku w aspekcie finansowym.

EKSPOZYCJE KREDYTOWE Z TYTUŁU POŻYCZEK I KREDYTÓW DETALICZNYCH dzieli się według powyższego kryterium na:
•    „normalne” – dopuszczalne opóźnienie w spłacie do 6 miesięcy;
•    „stracone” - opóźnienie w spłacie przekracza 6 miesięcy;
•    ekspozycje kredytowe wobec dłużników, przeciwko którym bank złożył wniosek o wszczęcie postępowania egzekucyjnego, kwestionowane przez dłużników na drodze postępowania sądowego lub wobec dłużników, których miejsce pobytu jest nieznane i których majątek nie został ujawniony.
Natomiast W PRZYPADKU EKSPOZYCJI INNYCH NIŻ SKARB PAŃSTWA I Z TYTUŁU POŻYCZEK I KREDYTÓW DETALICZNYCH kryterium terminowości obsługi długu opiera się na następujących okresach dopuszczalnych opóźnień w spłacie:
•    0 –1 miesiąca dla należności „normalnych”;
•    1 –3 miesięcy dla należności „pod obserwacją”;
•    3 –6 miesięcy dla należności „poniżej standardu”;
•    6 –12 miesięcy dla należności „wątpliwych”;
•    powyżej 12 miesięcy dla należności „straconych”.
II – KRYTERIUM OCENY SYTUACJI EKONOMICZNO – FINANSOWEJ DŁUŻNIKA
Oceny sytuacji ekonomiczno – finansowej dłużnika dokonuje się w oparciu o mierniki ilościowe i jakościowe oraz dostępne oceny uznanych agnacji ratingowych. Ocena taka może być ostrzeżeniem przed ryzykiem opóźnienia.
Do mierników ilościowych zalicza się:
•    wskaźniki efektywności działania;
    wskaźniki płynności;
•    wskaźniki rotacji majątku obrotowego i zobowiązań;
•    wskaźniki struktury bilansu.
Do mierników jakościowych zalicza się między innymi:
•    jakość zarządzania;
•    stopień zależności od rynku.
Po ustaleniu kategorii ryzyka bank wylicza podstawę tworzenia rezerw celowych przez pomniejszenie ekspozycji kredytowej o przewidywaną kwotę umorzenia części kredytu w wyniku restrukturyzacji zadłużenia. Podstawę tworzenia rezerw celowych można pomniejszyć o zabezpieczenia prawne inne niż przy klasyfikacji ekspozycji do kategorii ryzyka. Dla pomniejszania podstawy tworzenia rezerw celowych jak i dla uwzględnienia ich przy kategoryzacji należności ustalono limity pomniejszania w % w zależności od okresu opóźnienia w spłacie w miesiącach.
Rezerwy celowe wyliczane według podstawy wynoszą:
•    1,5 % - w przypadku ekspozycji kredytowych wynikających z pożyczek i kredytów detalicznych zakwalifikowanych jako „normalne”;
•    1,5 % - w przypadku kategorii „pod obserwacją”;
•    20 % - w przypadku kategorii „poniżej standardu”;
•    50 % - w przypadku kategorii „wątpliwe”;
•    100 % - w przypadku kategorii „stracone”.
Tworzenie rezerw jest obowiązkowe i bank nie powinien wykazywać wysokiego wyniku finansowego kosztem nie utworzenia rezerw. Natomiast strata powstała na skutek tworzenia rezerwy, przy odpowiednim poziomie kapitału nie stanowi zagrożenia dla bezpieczeństwa banku. Wzrastający wskaźnik pokrycia kredytów rezerwami powoduje zmieszenie tempa przyrostu odsetek. Rezerwy są kosztem bez wydatku pieniężnego z punktu widzenia właściciela.