Dodał admin, 2007-12-02 Autor / Opracowanie: Studentka_1984

Analiza finansowa to ta część analizy ekonomicznej, której przedmiotem jest ocena działalności banku w aspekcie finansowym.

REZERWY WYKORZYSTANE W CIĄGU ROKU TO UTRACONE REZERWY.

Rentowność
RENTOWNOŚĆ jest to stopień, w jakim przychody przewyższają koszty lub inaczej aktywa przewyższają pasywa, gdyż w bilansie wynik jest pozycją powodującą równowagę bilansową.
BANK NIERENTOWNY to bank przynoszący straty. Jeśli strata przekroczy wielkość funduszy własnych, bank staje się niewypłacalny, gdyż aktywa nie wystarczają na pokrycie zobowiązań.
RENTOWNOŚĆ jest miarą efektywności rozumiana jako nadwyżka przychodów nad kosztami. Budowa wskaźników rentowności opiera się na relacji określonej jako stopa zysku:
Szczegółowe wskaźniki rentowności przedstawiają się następująco:
•    wskaźnik rentowności brutto
Zysk brutto to zysk przed opodatkowaniem. Podobnie można wyliczyć rentowność netto. Wskaźnik rentowności brutto jest syntetyczną miarą wyrażającą się osiąganiem nadwyżki ponad ponoszony koszt. W przypadku banku współczynnik zawiera różne jakościowo koszty – koszty odsetkowe, koszty działania i inne.
•    wskaźnik stopy zwrotu z aktywów (ROA)
ROA to rentowność aktywów. Wskaźnik ten określa się również jako stopę zysku aktywów lub zyskowność aktywów. Informuje on o potencjale dochodowym banku, czyli o efektywności aktywów. Przyjmuje się, że ROA w banku powinien być wyższy niż 1%.
    wskaźnik stopy zysku z kapitału (ROE)
Marża odsetkowa powinna być stabilna przy określonej strukturze aktywów i pasywów banku. W przypadku zmian stóp procentowych zmiany powinny być równoległe po stronie aktywów I pasywów.
•    stopa zysku z działalności
Bank zwiększa rentowność poprzez:
•    zwiększenie marży;
•    poprawę jakości aktywów;
•    zmniejszenie kosztów działania;
•    generowanie przychodów z opłat I prowizji.
OCENY CAŁOŚCIOWEJ PRODUKTYWNOŚCI MOŻNA DOKONAĆ NA PODSTAWIE ZBIORU WSKAŹNIKÓW CZĄSTKOWYCH.

Wskaźniki giełdowe
Dla banków notowanych na giełdzie lub prywatyzowanych, niezależnie od omówionych wcześniej ROA I ROE, wylicza się takie wskaźniki, jak:
•    wskaźnik P/E (price/earning)
Kurs, czyli cena giełdowa lub emisyjna.
Wartość księgowa to aktywa – zobowiązania, czyli aktywa netto.

    stopa wypłaty dywidendy
•    stopa zwrotu z akcji (z dywidendą lub bez)