Dodał admin, 2007-12-02 Autor / Opracowanie: Studentka_1984

Analiza finansowa to ta część analizy ekonomicznej, której przedmiotem jest ocena działalności banku w aspekcie finansowym.

WSKAŹNIKAMI ANALIZOWANYMI NA PODSTAWIE BILANSU SĄ:
•    współczynnik wypłacalności ( zmiany w tym współczynniku wynikają ze zmian w dynamice i strukturze pozycji bilansowych);
•    stopień pokrycia akcji kredytowej zobowiązaniami wobec klientów;
•    udział kredytów zagrożonych w należnościach od klientów;
•    wartość rezerw celowych do należności od klientów brutto;
•    wartość sumy aktywów przypadająca na jednego zatrudnionego.
NA PODSTAWIE BILANSU I RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT WYLICZA SIĘ TAKIE GŁÓWNE WSKAŹNIKI, JAK: KOSZTY OSOBOWE DO SUMY BILANSOWEJ ORAZ WSKAŹNIKI ZYSKOWNOŚCI:
•    zysk brutto / aktywa ogółem;
•    zysk netto / aktywa ogółem;
•    zysk brutto / fundusze własne;
•    zysk netto / fundusze własne.
Dokonując analizy finansowej banku, należy przytoczyć podstawowe wskaźniki charakteryzujące sytuację gospodarczą i otoczenie banku. Poprawa lub pogorszenie wyników jest również odzwierciedleniem czynników zewnętrznych. DO TAKICH WSKAŹNIKÓW NALEŻĄ:
•    wskaźnik inflacji i jego wzrost lub spadek;
•    rynkowa stopa procentowa;
•    kursy walutowe i dewaluacja bądź aprecjacja waluty krajowej;
•    rentowność papierów wartościowych skarbowych;
    kształtowanie się cen giełdowych papierów wartościowych.
Analiza ograniczona do bilansu i rachunku zysków i strat może być niewystarczająca do oceny sytuacji finansowej banku. Źródłem dodatkowych informacji jest analiza sprawozdań z przepływów pieniężnych. Przede wszystkim sprawozdanie to wyodrębnia przepływy według rodzajów działalności: operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Wynik z działalności operacyjnej powinien stanowić zdecydowaną część przepływów środków pieniężnych. Nadwyżka ta pozwala finansować pozostałe rodzaje działalności, jednak w przypadku niedoboru, konieczne jest korzystanie z zewnętrznych źródeł finansowania. Rachunek przepływów pieniężnych powinien dać odpowiedź na pytanie, jaka część zysku jest zawarta w należnościach, czyli nie jest realizowana kasowo.
ANALIZA WSKAŹNIKOWA

Wypłacalność
WYPŁACALNOŚĆ jest to stopień, w jakim aktywa rzeczywiste, czyli zbywalne i będące w dyspozycji banku, przewyższają zobowiązania. Inaczej możemy określić, że wypłacalność to poziom zadłużenia w stosunku do aktywów lub kapitału.
NIEWYPŁACALNOŚĆ oznacza opóźnienia w spłatach przekraczające 90 dni lub pogorszenie sytuacji finansowej kredytobiorcy w stopniu, który sprawia, że spłacenie należności zgodnie z umową jest mało prawdopodobne i prawdopodobieństwo poprawy sytuacji jest niewielkie.
BANK NIEWYPŁACALNY W PRZYPADKU ZAPRZESTANIA DZIAŁALNOŚCI PO ZBYCIU AKTYWÓW NIE JEST W STANIE UREGULOWAĆ ZOBOWIĄZAŃ WOBEC WIERZYCIELI.
WSKAŹNIKI WYPŁACALNOŚCI to inaczej wskaźniki adekwatności. Podstawowym miernikiem adekwatności kapitałowej, będącym jednocześnie syntetyczną miara oceny jakości banku, jest współczynnik wypłacalności. Wartość tego współczynnika ustalona jako minimalna to 8%.