Dodał admin, 2007-11-27 Autor / Opracowanie: Studentka_1984

System informacyjny i controlling ma ułatwić zintegrowane zarządzanie bankiem, a w efekcie osiągnięcie wysokiej rentowności przy minimalnym poziomie ryzyka bankowego.

 KAPITAŁ, ODSETKI, MARŻA – WSKAŹNIKI
Powierzony kapitał obcy, czyli pasywa kosztowe lub przekazany kapitał do dyspozycji klienta, czyli aktywa przychodowe można odnieść do odsetek kosztowych lub przychodowych. Mamy wtedy:
PRZYCHODOWOŚĆ AKTYWÓW = koszty odsetkowe/pasywa
KOSZTOWNOŚĆ PASYWÓW = przychody odsetkowe/aktywa
PRZYCHODOWOŚĆ I KOSZTOWNOŚĆ MOŻNA WYLICZYĆ DLA KAŻDEGO PRODUKTU. RÓŻNICA MIĘDZY PRZYCHODAMI ODSETKOWYMI A KOSZTAMI TO wynik odsetkowy. WIELKOŚĆ TA OKREŚLA CZY PRZYCHODY ODSETKOWE POKRYWAJĄ KOSZTY ODSETKOWE. Wynik odsetkowy, CZYLI dochód odsetkowy, POWINIEN UMOŻLIWIĆ POKRYCIE KOSZTÓW DZIAŁANIA, PODATKU DOCHODOWEGO ORAZ UZYSKANIA PRZEZ AKCJONARIUSZY SATYSFAKCJONUJĄCEGO ZWROTU NA KAPITALE, CZYLI DYWIDENDY.
ŚREDNIE OPROCENTOWANIE można wyliczyć przez odniesienie całości odsetek do średniego stany kapitału lub ze wzoru;
r = a 1 x r 1+ a 2 x r 2 + ... + a n x r n
gdzie:
a – udział w danej pozycji
r – kosztowność danej pozycji
ŚREDNIE OPROCENTOWANIE AKTYWÓW to średnia przychodowość aktywów, ŚREDNIE OPROCENTOWANIE PASYWÓW to średnia kosztowność pasywów.
MARŻA PROCENTOWA to różnica między przychodami odsetkowymi a kosztami odsetkowymi podzielna przez aktywa przychodowe.
MARŻA = (przychody odsetkowe – koszty odsetkowe) / aktywa przychodowe x 100 lub
MARŻA = średnie oprocentowanie aktywów przychodowych – efektywna stopa procentowa pasywów.
ROZPIĘTOŚĆ ODSETKOWA = (przychody odsetkowe/aktywa przychodowe) – (koszty odsetkowe / pasywa przychodowe) x 100
Różnica po między marżą procentową, a rozpiętością odsetkową wynika ze stopnia transformacji pasywów kosztowych w aktywa przychodowe.
•    jeśli aktywa przychodowe są większe niż pasywa kosztowe (aktywa przychodowe > pasywa kosztowe) to nastąpiło zaangażowanie funduszy własnych w finansowanie aktywów przychodowych.
•    jeśli natomiast aktywa przychodowe są mniejsze niż pasywa kosztowe (aktywa przychodowe < pasywa kosztowe) to nie nastąpiło zaangażowanie funduszy własnych w finansowanie aktywów przychodowych
STOPIEŃ ZAANGAŻOWANIA (TRANSFORMACJI) = aktywa przychodowe / pasywa kosztowe.
EFEKTYWNA STOPA PROCENTOWA = kosztowność pasywów / stopień zaangażowania
 BUDŻETOWANIE KOSZTÓW DZIAŁANIA
BUDŻETOWANIE jest przydzieleniem zasobów finansowych, jak również monitorowaniem wykonania. BUDŻET BANKU powinien zapewnić materialne warunki funkcjonowania banku, czyli zawiera wydatki, w nikłym stopniu wpływy o charakterze majątkowym, usługi oraz wydatki osobowe. BUDŻET BANKU jest planem, który wskazuje na źródła powstania wydatku oraz ośrodki odpowiedzialności za ich powstanie. Ośrodki odpowiedzialności są wyodrębnione na bazie struktury organizacyjnej. Osoba odpowiedzialna powinna przede wszystkim być w stanie operatywnie kontrolować i kształtować przypisane jej koszty.